Отказ от выплаты доли участника ООО при выходе из компании

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Фирма на УСН 6%. Один из двух участников вышел из ООО и отказался от выплаты доли (вносилась ранее имуществом в размере 50% УК на сумму 5000руб).- Для ООО следует включить эту сумму в облагаемый доход по УСН, если потом эта доля была перераспределены оставшемуся участнику?- Если из зарплаты оставшегося участника не удерживались суммы НДФЛ (от переданной ему части доли), то можно сдать в налоговую сообщение о невозможности удержать НДФЛ со всей суммы, а участник самостоятельно сдаст в налоговую 3-НДФЛ и уплатит всю сумму НДФЛ?

  Давайте разделим проблему на две части.
  1. Уходящий участник отказался от получения действительной части своей доли.
  Обращаю внимание, что не от номинальной стоимости доли, а от действительной. Это соответствующая часть чистых активов по балансу на последнюю отчетную дату.
  Так что для организации это будет безвозмездно полученное имущество, стоимостью, равной действительной стоимости доли. В вашем случае - половины чистых активов.
  Следовательно, эту сумму включаете в доход.
  
  2. Оставшийся участник получил долю безвозмездно. Т.е. даром. У него возникает материальная выгода в таком же размере - в размере реальной стоимости доли (половины стоимости чистых активов). Если этому учредителю Вы ничего не выплачиваете (даже дивиденды по окончании года), сообщаете в налоговую, что не можете удержать с него НДФЛ. Пусть они сами с ним разбираются. Он должен сам подать 3-НДФЛ и заплатить налог.
  
  Успехов!
• 1) Почему фирма должна платить налог с полученной доли? Доля же не фирме досталась, а перешла оставшемуся учредителю. Просто по правилам сначала нужно было передать ее фирме, а потом перераспределить участнику.
  
  2) Оставшийся участник, он же ген директор, ему начислялась и выплачивалась з/пл. Только НДФЛ удерживался именно по з/пл, но не по полученной доле, потому что организация не имеет права с его безвозмездного дохода перечислять НДФЛ (участник сам подаст 3-ндфл). Верно????
• Добрый день!
  

  Цитата: 1) Почему фирма должна платить налог с полученной доли? Доля же не фирме досталась, а перешла оставшемуся учредителю. Просто по правилам сначала нужно было передать ее фирме, а потом перераспределить участнику.

  Если говорить о правилах, то старому и новому учредителям нужно было пойти к нотариусу и там составить договор дарения (или купли-продажи). Но вы, очевидно, решили сэкономить на нотариусе ...
  Тогда вступают в силу другие правила.
  Без нотариуса участник может только выйти из ООО. При этом он не может участвовать в решении, судьбы его доли.
  Поэтому всё делается раздельно - сначала доля переходит к ООО, и только потом оставшийся участник решает, что с этой долей делать...
  Так вот, переход доли к ООО - безвозмездно - это самостоятельная операция и материальная выгода ООО.
  
  

  Цитата: 2) Оставшийся участник, он же ген директор, ему начислялась и выплачивалась з/пл. Только НДФЛ удерживался именно по з/пл, но не по полученной доле, потому что организация не имеет права с его безвозмездного дохода перечислять НДФЛ (участник сам подаст 3-ндфл). Верно????

  Вы обязаны удержать НДФЛ с безвозмездной передачи с любых доходов. Если оставшийся участник получает зарплату, то с зарплаты...
  Возможно, не всю сумму сразу (не более 50% от дохода - зарплаты), можно частями, но удержать придется. 
  
  Успехов!
• Цитата: Если говорить о правилах, то старому и новому учредителям нужно было пойти к нотариусу и там составить договор дарения (или купли-продажи). Но вы, очевидно, решили сэкономить на нотариусе ...

  
  Сделка оформлялась через нотариуса. Имеется заявление выходящего участника об отказе доли в пользу оставшегося участника. А так же есть Решение о том, что доля перераспределяется оставшемуся учредителю.
• Добрый день!
  

  Цитата: Сделка оформлялась через нотариуса. Имеется заявление выходящего участника об отказе доли в пользу оставшегося участника. А так же есть Решение о том, что доля перераспределяется оставшемуся учредителю.

  Сделка должна была называться "договор купли продажи". Или, как в Вашем случае "договор дарения". Есть такие? Именно один из них и нужно было оформлять у нотариуса.
  
  Вы же говорите (скорее всего), что у нотариуса оформляли документы по:
  1) решение о выходе;
  2) решение о распределении доли, принадлежащей ООО.
  
  Это совершенно разные "оформления у нотариуса".
  
  Оформление дарения доли одним участником другому - самый простой вариант. И в оформлении самого договора и в отражении в учете - практически никак не отражается.
  
  Вы пошли по самому сложному и двухступенчатому пути  через выход одного и распределение доли другому. Этот путь и оформляется намного сложнее и требует достаточно широкого отражения в учете. И тоже двухступенчатого: сначала отражение выхода участника и перехода его доли к ООО (счет 81), затем распределение доли и передача ее оставшемуся участнику.
  А, поскольку речь о безвозмездном перераспределении, организация становится налоговым агентом по НДФЛ...
  Но это я уже повторяться начал...
  
  Успехов!